ככלל, ביקורת מס הכנסה יכולה להתקיים בשתי צורות עיקריות: ביקורת פתע שנערכת בבית העסק, או ביקורת שנערכת במשרדי רשות המיסים. ככל שמדובר בביקורת פתע במשרדי העסק, יבקש החוקר לראות בו במקום חשבוניות, כספים, יומן לקוחות, תדפיסי בנק, וכו'. כידוע, מטרתן של ביקורות הפתע היא להפתיע את העוסק בזמן אמת, ומבלי שיוכל להיערך מראש לביקורת.

לעיתים, רשות המיסים שולחת לעוסק מסוים זימון לביקורת. במצב דברים זה, העוסק יידרש להגיע למשרדי רשות המיסים בתאריך מסוים, ולהביא יחד איתו את פנקסי החשבוניות, תדפיסי הבנק, יומן לקוחות, וכו'. יש לציין שבמצב דברים זה, העוסק יוכל להיערך לביקורת מבעוד מועד. פעמים רבות, זימון לביקורת במס הכנסה יגיע לעוסק, לאחר הלשנה של לקוח מאוכזב או עסק מתחרה.

בלא מעט מקרים, קורה שבמהלך ביקורת מס הכנסה, העניינים קצת מסתבכים, וכתוצאה מכך, העוסק הופך לחשוד. ככל שזהו המצב, החוקר ברשות המיסים חייב להזהיר את העוסק שהוא חשוד בביצוע עבירות כלשהן, ואו אז, הביקורת תיהפך לחקירה באזהרה. בדומה לחקירה פלילית רגילה, לחשוד יש זכות להתייעץ עם עורך דין, וזאת בטרם יענה על שאלות החוקר. 

ככל שזומנתם לביקורת מס הכנסה, ו/או ככל שהביקורת הפכה לחקירה פלילית, מומלץ ליצור קשר באופן מיידי עם עורך דין פלילי מיסים מנוסה, על מנת שייתן לכם ייעוץ לפני חקירה, כמו גם ילווה וייצג אתכם בהליך מול רשות המיסים.